Versement libératoire ou barème : que choisir ?
Compare l’impôt avec le versement libératoire (un % de ton CA) et l’imposition au barème progressif, selon ta tranche.
Deux façons de payer ton impôt en micro
Le versement libératoire (VFL) prélève un petit pourcentage de ton CA en même temps que les cotisations. Le barème applique le taux de ta tranche après abattement. Selon ton TMI, l’un est nettement plus avantageux.
VFL vs barème
Le VFL coûte 1 % (vente), 1,7 % (BIC) ou 2,2 % (BNC) du chiffre d’affaires — quel que soit ton foyer. Simple et plafonné, mais tu paies même si ton TMI est à 0 %.
Au barème, on applique l’abattement forfaitaire (71 % vente, 50 % BIC, 34 % BNC) puis le taux de ta tranche marginale (0, 11, 30, 41 ou 45 %). Très avantageux si tu es à 0 % ou 11 %.
Condition VFL : revenu fiscal de référence N-2 sous le plafond par part. L’outil compare les deux montants pour ton cas.
Simulateur VFL vs barème
Impôt comparé — barèmes 2026
Comment c’est calculé
Impôt = CA × taux (1 % / 1,7 % / 2,2 %).
Impôt = CA × (1 − abattement) × TMI.
Le VFL devient perdant quand ton TMI est bas (0 ou 11 %).
VFL réservé si RFR N-2 sous le plafond par part de quotient.
Sources : BOFiP, URSSAF 2026. Estimation indicative hors autres revenus du foyer.
Questions fréquentes
Le VFL est-il toujours plus simple ?
Plus simple oui, mais pas toujours moins cher : si ta tranche est à 0 ou 11 %, le barème coûte souvent moins.
Puis-je changer chaque année ?
L’option VFL se demande/renonce dans les délais URSSAF, avec effet l’année suivante.
Le VFL inclut-il les cotisations sociales ?
Non : le VFL ne concerne que l’impôt sur le revenu, en plus des cotisations sociales URSSAF.
Et si je n’ai pas d’autres revenus ?
À TMI 0 %, le barème donne souvent 0 € d’impôt : le VFL te ferait payer pour rien.